VAT“拍了拍”你|關于VAT，你知道多少？

歐洲是一個極具潛力的跨境電商市場，但是有很多的企業(yè)和賣家對于VAT卻不甚了解。什么情況下在歐洲需要注冊VAT？如何注冊？百利來一一為您解答。


（圖源：網(wǎng)絡）

VAT稅與EORI

1、什么是VAT？
 
VAT是增值稅( Value Added Tax )的簡稱，是歐盟國家應用的一種稅制，是售后增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅，是基于商品或服務的增值額征的一種間接稅。
 
增值稅在歐洲國家或地區(qū)之間的業(yè)務交易、進口商品和運輸商品時征收，由注冊了增值稅的賣家根據(jù)歐洲境內(nèi)的銷售向消費者征收，并向相關歐洲國家的稅局進行申報和繳納。
 
2、什么是EROI？
 
EORI（Economic Operators’ Registration and Identification）號碼是由歐盟成員國的海關頒發(fā)給企業(yè)或個人與海關交流的唯一必備數(shù)字標識，一國注冊全歐盟通用。
 
3、EORI號和VAT的區(qū)別？
 
EORI號碼用于跨境貿(mào)易清關，是歐盟國家內(nèi)清關必備的歐盟稅號，不僅影響到賣家是否合法清關，而且影響到能否進行退稅。
 
賣家在用自己VAT合法經(jīng)營的前提下，如果想在跨境經(jīng)營中得到退稅，必須要用自己的EORI清關。

VAT的重要性

VAT稅號是商業(yè)活動最直接的公司代碼。

用于企業(yè)的社會信用綁定，企業(yè)的納稅關聯(lián)記錄，是用于進出口業(yè)務以及銷售業(yè)務的唯一指定號，也是申報公司申報稅收、納稅以及相關聯(lián)的退稅唯一指定號，還是第三方可以直接查詢征信的唯一稅號。
 
賣家被要求進行真實、及時、準確地稅務申報。

如果賣家沒有按時申報和繳納應付稅款，歐洲相關國家稅局會采取懲罰措施， 例如征收應繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。

如果不遵守增值稅法規(guī)相關要求，該國稅局還會將該問題反映給賣家交易所在的網(wǎng)上平臺，并要求該網(wǎng)上平臺采取限制措施。
 
網(wǎng)上平臺會在法律允許的范圍內(nèi)配合政府相關部門對于可能存在增值稅不合規(guī)的賣家和賬號進行調(diào)查；

并且會在收到稅局的通知后，對被認定為不合規(guī)的賣家和賬號采取限制措施，包括下架貨物、限制刊登和禁止銷售等。

如何申請VAT稅號
 
1、VAT稅號注冊申請對象
 
（1）歐盟成員國賣家，只要年銷售超過8.1W；

（2）非歐盟成員國的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的（使用歐盟倉儲的中國賣家）；

（3）從中國直郵的中國賣家，累計12個月銷售額超過7萬英鎊，需要注冊VAT并按規(guī)定申報和繳納銷售稅。

只要你符合以上任意一個條件，您必須注冊VAT并按規(guī)定申報和繳納銷售稅。
 
2、運作流程
 
（1）賣家將商品儲存在歐洲倉庫并向歐洲消費者銷售商品；

（2）向相關國家稅局申請注冊增值稅號碼；

（3）賣家將增值稅號碼顯示到所銷售商品網(wǎng)頁上；

（4）賣家售出商品并向買家收取增值稅；

（5）賣家向相關國家稅局申報并繳納增值稅。
 
3、具體進口VAT、銷售VAT的計算公式
 
賣家需繳納的實際VAT=銷售增值稅（SALES VAT）-進口增值稅(IMPORT VAT)
 
（1）進口增值稅（IMPORT VAT）=（申報貨值+頭程運費+進口關稅）*VAT費率（20%）
 
進口關稅 =申報貨值*商品稅率（不同商品，稅率不同）
 
注：20%稅率并非絕對，具體根據(jù)國別和商品而定。

需要注意的是，每個增值稅VAT號碼都是唯一的，賣家應當申請屬于自己的真實有效的VAT號碼，不能濫用其他公司或其他個人申請的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

 （2）銷售增值稅（SALES VAT）=最終銷售價格/ 6
 
最終銷售價格：是指賣家將商品成本、推廣費用、關稅、增值稅、利潤等所有費用加進去后的最終價格。

VAT常見問題解答


（圖源：網(wǎng)絡）

1、同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號上，會關聯(lián)嗎？
 
是的。

如果使用同一個VAT號碼在多個亞馬遜賬號，亞馬遜會認為這些賬號屬于同一個經(jīng)營人或者公司。
 
2、使用貨代的VAT稅號進行清關有什么風險？
 
多個客戶共用同個VAT稅號清關，客戶頭程服務質(zhì)量及效率不能得到有效保證；

若做頭程清關的VAT和掛靠在客戶銷售平臺上的VAT不一致，頭程清關繳納的VAT稅費在VAT銷項稅申報環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當期銷售稅額小于進口所繳的VAT金額，也無法實現(xiàn)退稅。
 
3、什么規(guī)模的客戶注冊VAT比較合適？
 
凡是從事跨國電子商務交易商家，選擇英國倉儲服務，無論規(guī)模大小，都需要考慮英國VAT的影響，都要依法注冊并按時申報繳納VAT。
 
4、如果公司名稱更改，還可以繼續(xù)使用以前注冊的VAT稅號嗎？
 
若只是由于原公司更改了公司名稱，公司證書代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號碼，你只需要提供新的公司名稱以及營業(yè)執(zhí)照，代理通知英國稅局對該VAT稅號做公司名稱更改即可；

若是重新注冊了公司，公司證書代碼已改變，則需要注冊新的VAT號碼。
 
5、注冊完英國VAT，是否擁有在英國銀行賬戶？
 
英國VAT注冊后，申請人會獲得英國VAT證書及英國EORI海關號信息；

英國銀行賬號需以英國公司身份才能開通，與稅號并不相關。
 
6、我們在申請英國VAT的時候是否要注明我們是跨境電商？
 
申請VAT表格需要填寫申請人在英國的貿(mào)易形式，申請人可以根據(jù)自身的情況填寫；如在英國當?shù)禺a(chǎn)生費用，提供相關單據(jù)，可作為進項抵扣材料。
 
7、C79和C88有什么區(qū)別？
 
C88跟C79雖然是兩份不同的文件，但是它們是有關聯(lián)的。

賣家可通過核對C88文件跟C79文件的數(shù)據(jù)，檢查是否申報錯誤或是VAT稅號是否被人盜用濫用。

如果兩者數(shù)據(jù)一致，你申報的數(shù)據(jù)就沒有問題，反之，如果你的VAT稅號被人盜用或濫用的情況，兩者之間的數(shù)據(jù)就不一致了。
 
① C88文件就是海關進口單據(jù)，來源清關公司，是清關公司提供的資料。

② C79文件就是稅務申報性文件，有可能來源于你的稅務代理。C79是進口VAT繳納詳情單，一般是由海關郵寄的。

③ 歐洲VAT退稅/抵稅的計算和征收，與C79文件息息相關。

當貨物在海關進口后便會產(chǎn)生C79。

C79是該月份Import VAT的總表，其記錄的金額是上面提到的當月的進口增值稅IMPORT VAT總和。

④ 通常當月的C79會在下個月的下旬收到（如8月份的C79會在9月20號左右收到）。

所以等到20號以后才補充記錄資料去申報，時間上是趕不及的。

因此9月份開始的申報通常只會有5，6，7月份的C79。

⑤ 每個月份的C79如果沒有被Claim，就是還沒有用過來抵扣的話，下個月份還是可以用來抵扣的，但是絕不可以重復使用。

⑥ 計算申報(應繳納的)稅費 = 銷售增值稅–進口增值稅。銷售增值稅的計算是按當季度的銷售總額(Gross Sales)來計算的。

如上所述，申報（應繳）稅費 = （Gross Sales/6） - C79
 
8、是否應當補繳在VAT申請之前應當繳納的VAT？
 
在您申請英國VAT時，您應當誠實地向英國稅務部門披露其所需的信息，并在英國稅務部門要求時，及時向英國稅務部門繳納VAT申請之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應稅稅額。

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最后更新時間:2020-06-28 閱讀:111次

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