澳大利亞GST商品與服務稅號注冊和申報要求解讀

 

澳大利亞稅號類型

 

TFN：Tax File Number，澳大利亞的稅務居民向澳大利亞稅務局（Australian Tax Office）申請報稅的號碼。要向稅務局申報所得稅就需要申請TFN號。

 

ABN：Australian Business Number，澳大利亞商業(yè)號碼，是一個由11位數(shù)字組成的號碼，是由澳洲稅務局（ATO）和澳洲商業(yè)登記局（ABR）管理。和歐盟的EORI號一樣用于向政府和社會識別企業(yè)的唯一號碼，澳大利亞清關時候，一般需要用到ABN號。

 

GST：Goods and Services Tax，澳洲的商品及服務稅，當在澳洲銷售貨物，提供服務或相關銷售活動的時候，才需要繳納GST，GST一般是銷售額的部分。

 

澳大利亞GST申報流程

 

需要通過BAS在線申報：

 

1.GST營業(yè)額不到1000萬美元，賣家通常可以使用更簡單的默認BAS報告方法報告GST;

 

2.GST如果營業(yè)額超過1000萬美元，或者賣家把進項稅作為賣家的主要業(yè)務或企業(yè)活動，賣家可以選擇使用更簡單的BAS或GST完整的報告方法。

 

如果賣家按季度付款GST可以使用分期付款和年報。GST分期付款。

 

確定GST報告方法的GST營業(yè)額數(shù)據(jù)，來自賣家的ATO記錄。

 

GST報告方法通常在每個財政年度結束時，根據(jù)賣家的情況GST營業(yè)額延期。

 

當然，賣家也可以聯(lián)系稅務局更改賣家的身份GST報告方法。

 

賣家在之前的采購環(huán)節(jié)中支付給供應商那邊的GST，可以在做完定期GST申報后，從ATO中申請退還。當然是要在收取買家的GST要小于支付給供應商的GST時，才可以退還差價。

 

簡化GST注冊

 

如果賣家想要做簡化GST注冊，確實不是強制需要申請ABN ，但如果需要清關進口高價值商品（超過1000澳元），申請GST抵免的話，必須要申請ABN號。除此之外，注冊ABN號也會帶來一些方便：

 

1.讓其他企業(yè)容易確認你的詳細數(shù)據(jù)；

 

2.避免支付給你的款有被預扣的風險；

 

3.便于標準GST注冊，以及其他商業(yè)稅務登記；

 

但，申請了ABN之后，若公司有任何的變更，都需要在28天之內通知ABR。不再經(jīng)營的話，需要取消ABN登記。

 

若未按照稅法規(guī)定履行納稅義務，應該注冊GST時未注冊、注冊后不申報或者晚申報、晚支付GST。澳大利亞將會使用法定公式或“罰款單位”的倍數(shù)來進行處罰。

 

當收到澳大利亞給的書面罰款通知時，通知單里面會說明處罰原因、罰款金額、罰款支付截止日期。

 

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