內(nèi)地審計底稿可帶往香港 《諒解備忘錄》料將于月內(nèi)簽署

2015年起由于內(nèi)地監(jiān)管原因，不準在內(nèi)地形成的審計工作底稿帶離內(nèi)地，導致香港會計師行難以符合香港或海外監(jiān)管機構(gòu)的要求。

財務匯報局(Financial Reporting Council)主席黃天佑出席立法會財經(jīng)事務委員會會議時表示，為反映財匯局在查察、調(diào)查及紀律處分方面的擴大職能，2018年財匯局已向中國財政部提供《諒解備忘錄》草稿，備忘錄旨在促進更緊密的跨境合作及獲取存放于內(nèi)地的審計工作底稿。財匯局與財政部的討論十分正面，預計備忘錄短期便能敲定，并于本月內(nèi)簽署。

對于市場關注財匯局將來的紀律處分，尤其是施加罰款，黃天佑稱，財匯局于三月中將處分指引草稿提交給各持份者，例如會計師公會及上市公司核數(shù)師等，并在三至四月份安排共15次簡報會及會議，咨詢業(yè)界。他表示會面有成果，整體上業(yè)界接受處分指引，但有一些條文細節(jié)，財匯局會再處理?，F(xiàn)下財匯局正審閱及整理意見。

財匯局署理行政總裁林穎志解釋，備忘錄將涵蓋改革后的財匯局所有職能，雙方同意提供互助機制，財匯局可以取得存放于內(nèi)地的審計工作底稿，作出調(diào)查。財匯局曾表明，在簽訂該備忘錄之前，不會要求會計師事務所呈交內(nèi)地工作底稿。

另外，財匯局指香港監(jiān)管機構(gòu)（包括財匯局）正參考海外司法管轄區(qū)，探討牽涉國家機密文件的可行解決方法，例如規(guī)定核數(shù)師在獲披露國家機密前須簽署聲明書，聲明會符合相關官方機密法例，或要求有關當局確認某份文件的一般要旨，而不向該名核數(shù)師披露涉及的實際文件。

此外，《財務匯報局（修訂）條例》已通過，代表香港上市公司核數(shù)師將過渡至由財匯局監(jiān)管，但會計界對財匯局最高罰款1000萬元的處分權(quán)力仍有疑慮，故政府承諾在財匯局公布清晰處分指引后，才會實施新監(jiān)管制度，并在制訂指引時與業(yè)界保持溝通。

新制度推出后，財匯局將擴大職能，可以直接行使查察、調(diào)查和紀律處分權(quán)等。他認為該局正著手規(guī)劃新的組織架構(gòu)，要挽留、招聘和培養(yǎng)人才。據(jù)了解，財匯局制訂處分指引后，并知會政府及立法會，此后政府再提出新監(jiān)管制度生效日期，預期今年底前正式落實新制。

財匯局署理行政總裁林穎志表示，正準備申請成為“獨立審計機構(gòu)國際論壇”（IFIAR）的會員，上周財匯局已作為旁聽者參與IFIAR的周年會議，并與不同地區(qū)的監(jiān)管機構(gòu)溝通，她希望財匯局可于一年內(nèi)加入成為IFIAR的會員。

財匯局成為本港上市公司核數(shù)師獨立監(jiān)管機構(gòu)的修訂條例草案已于一月通過，政府的目標是在今年第四季可正式運作。
最后更新時間:2019-05-08 閱讀:83次

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