香港稅務(wù)局又發(fā)出一批報(bào)稅表,請(qǐng)注意報(bào)稅時(shí)間!

香港稅務(wù)局于5月2日發(fā)出逾二百六十萬份個(gè)別人士報(bào)稅表,此前已于2019年4月1日寄出約19萬張2018/19年度利得稅報(bào)稅表、13萬張物業(yè)稅報(bào)稅表及31萬張僱主報(bào)稅表。隨著一年一度的報(bào)稅陸續(xù)開始,百利來提醒您:收到利得稅表之后,需要根據(jù)自己公司的經(jīng)營(yíng)情況,如實(shí)向稅務(wù)局申報(bào)。請(qǐng)勿錯(cuò)過報(bào)稅時(shí)間,以免造成罰款!

明確繳納香港稅

香港本土主要的稅種包括:利得稅、物業(yè)稅、薪俸稅、厘印稅、增股稅、印花稅、遺產(chǎn)稅,對(duì)于五種特殊產(chǎn)品還涉及進(jìn)口關(guān)稅(煙、酒、化妝品、汽車、燃油)。大陸企業(yè)在香港從事相關(guān)活動(dòng)主要涉及的稅種為利得稅(即企業(yè)所得稅)。目前,香港企業(yè)所得稅實(shí)行 16.5%的稅率, 股息或資本利得不納稅。
 
根據(jù)今年新發(fā)布的財(cái)政預(yù)算案,在香港新增稅務(wù)寬減措施:

1、個(gè)人

早在今年2月末發(fā)布的《財(cái)政預(yù)算案》建議中,財(cái)政司司長(zhǎng)建議一次過寬減2018-2019年度75%的利得稅、薪俸稅及個(gè)人入息課稅,減免上限為20,000元。等相關(guān)關(guān)法例通過后,稅務(wù)局將會(huì)在今年的稅單上作出稅款寬減。

而有賺取租金收入的人士,如果符合相關(guān)資格,也可以在填寫2018-2019年度個(gè)別人士報(bào)稅表時(shí)通過選擇個(gè)人入息課稅取得稅款寬減。

2、企業(yè)

根據(jù)2019年稅務(wù)條例的相關(guān)修訂條文,利得稅兩級(jí)制稅率由2018至19課稅年度起實(shí)施,法團(tuán)及非法團(tuán)業(yè)務(wù)首200萬元應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)的利得稅稅率將分別降至8.25%及7.5%,而其后的利潤(rùn)則繼續(xù)分別按16.5%及15%征稅。

而符合實(shí)行利得稅兩級(jí)制稅率的企業(yè),納稅人必須在2019-19年度利得稅報(bào)稅表中聲明是否按兩級(jí)制稅率課稅;如有任何有關(guān)連實(shí)體,納稅人須填寫指定的補(bǔ)充表格,提供在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)的有關(guān)連實(shí)體的完整清單。

準(zhǔn)備香港公司報(bào)稅相關(guān)資料

在報(bào)稅之前,做好充分準(zhǔn)備,其效率會(huì)事半功倍哦!

香港公司做賬報(bào)稅是需要提交相應(yīng)的票據(jù)和發(fā)票,所以公司在平時(shí)一定要注意票據(jù)、發(fā)票的整理和分類。例如,可以將公司票據(jù)分為長(zhǎng)期保存、短期保存、分類收集等。

香港公司做賬報(bào)稅需準(zhǔn)備以下資料:

① 財(cái)務(wù)報(bào)表及電子表格;

② 帳冊(cè),銀行日記帳及現(xiàn)金日記帳;

③ 存貨明細(xì)帳;

④ 銀行月結(jié)單,所有銀行的月結(jié)單都需要保存,如果銀行提供的是存在,至少每個(gè)月打簿一次,確保每一筆在月結(jié)單上顯示的資金進(jìn)出項(xiàng)目都有相關(guān)的發(fā)票或收據(jù)作為憑證。如果沒有相關(guān)的收據(jù)或發(fā)票,需要在流水賬中說明每一筆資金進(jìn)出的相關(guān)明細(xì);

⑤ 銷貨發(fā)票,每一單貨物銷售都需要開出相關(guān)發(fā)票給客戶;公司也需要向相關(guān)供貨商提供相關(guān)購(gòu)貨發(fā)票;

⑥ 記帳憑證包括支出傳票,收入傳票及分錄傳票等。

注意香港報(bào)稅時(shí)間,如實(shí)報(bào)稅

香港的課稅年度為每年的4月1日至翌年的3月31日。利得稅繳稅時(shí)間以列印在評(píng)稅通知書上的時(shí)間為準(zhǔn),一年一次,通常在當(dāng)年的11月—次年的4月。
 
新成立的香港公司首份利得稅報(bào)稅表通常會(huì)于新業(yè)務(wù)開業(yè)或成立為法團(tuán)當(dāng)日起約18個(gè)月后發(fā)出。
已成立的香港公司,利得稅報(bào)稅表于每年4月份第1個(gè)工作日發(fā)出。

百利來提醒:如企業(yè)如果收到利得稅稅表,為防超期申報(bào)招來重罰,請(qǐng)務(wù)必盡早遞交至百利來幫您處理。并且,請(qǐng)根據(jù)稅表時(shí)間如實(shí)報(bào)稅,否則將對(duì)企業(yè)造成不良影響,請(qǐng)務(wù)必重視!

1、未能按時(shí)申報(bào)稅單可能產(chǎn)生以下后果:

未按時(shí)申報(bào)稅單將會(huì)收到由稅務(wù)局寄過來的罰款通知單,通知單上會(huì)注明因?yàn)槟诚愀酃旧陥?bào)稅務(wù)超過了規(guī)定的期限,因此需要罰款1200元到10000元不等的金額,并依舊需要繼續(xù)做稅務(wù)申報(bào)。
 
假如一直沒有申報(bào)稅單,就會(huì)被稅局認(rèn)為是拖欠稅款。在香港,拖欠稅款是一個(gè)很嚴(yán)重的違法行為,稅局會(huì)即時(shí)加征5%的附加費(fèi),而據(jù)其超過6個(gè)月,欠款(包括前面6個(gè)月加征的5%附加費(fèi)),額外加征10%的附加費(fèi),直接想第三者(包括雇主、銀行或債務(wù)人)扣稅。

即使沒辦法從上述途徑追討欠稅,稅務(wù)局可以向法院申請(qǐng)民事起訴的同時(shí),申請(qǐng)阻止離境提示,禁止欠稅人離港,最后會(huì)申請(qǐng)欠稅人破產(chǎn)或清盤。

2、如未能按照法律規(guī)定進(jìn)行真實(shí)的稅務(wù)申報(bào)的公司香港稅務(wù)局可能會(huì)進(jìn)行以下判罰:

(1)所有報(bào)稅表均附有聲明書,報(bào)稅人士必須簽署證實(shí)所申報(bào)的資料全屬真確及并無遺漏。凡于報(bào)稅表內(nèi)少報(bào)/漏報(bào)利潤(rùn)或收入,或提供錯(cuò)誤資料,均屬違法。

(2)任何人士如無合理辯解而提交不真確的報(bào)稅表,即屬違法,可被罰款港幣1萬,及加罰相等于少繳稅款3倍的罰款。但稅務(wù)局局長(zhǎng)可按行政上的安排處以罰則。

(3)提交不真確報(bào)稅表意圖瞞稅是嚴(yán)重的違法行為。經(jīng)定罪后,最高刑罰為罰款10萬港幣及加罰相等于少數(shù)稅款3倍的罰款,以及入獄3年。高等法院上訴法庭曾發(fā)出警告,被告人一經(jīng)定罪,可被判即時(shí)入獄。

除以上三種法律中明確提到的處罰之外,該香港公司在香港的銀行賬戶和資金,包括在港所有資產(chǎn)都將被凍結(jié)。

百利來溫馨提醒:香港稅務(wù)局明文規(guī)定,報(bào)稅期不以收到利得稅表為準(zhǔn),凡是到了報(bào)稅期的香港公司都必須報(bào)稅。所以在香港注冊(cè)的公司若沒收到報(bào)稅表,并不代表無需記賬報(bào)稅。

香港政府倡導(dǎo)企業(yè)主動(dòng)、準(zhǔn)時(shí)、誠(chéng)信地報(bào)稅,香港稅務(wù)局所發(fā)利得稅稅表起到“提醒催稅”作用,是為了提醒香港注冊(cè)公司做賬報(bào)稅期到了,所以香港公司需在法定報(bào)稅期限內(nèi)完成做賬報(bào)稅。

如實(shí)報(bào)稅給企業(yè)帶來的優(yōu)勢(shì)

如實(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展也會(huì)帶來極大的幫助!

1、維護(hù)公司長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng):一個(gè)正常運(yùn)作的公司應(yīng)按照當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定依法納稅,這個(gè)是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù),如果想公司長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)下去的話,需要做實(shí)申報(bào)。

2、香港展位費(fèi)減半的優(yōu)惠:很多外商都會(huì)要求其合作伙伴提供過往的會(huì)計(jì)及審計(jì)記錄,以便了解公司的背景及實(shí)力,從而考慮是否進(jìn)行合作或是提供商品。在香港參加展會(huì),如有審計(jì)報(bào)告和交稅證明,可以申請(qǐng)香港貿(mào)易發(fā)展局給出的展位費(fèi)減半的優(yōu)惠。

3、虧損持續(xù)彌補(bǔ)下年度利潤(rùn):香港公司理賬報(bào)稅后,經(jīng)香港稅局核定為虧損,可無限期彌補(bǔ)以后所產(chǎn)生的利潤(rùn)。
 
4、有利于企業(yè)進(jìn)行銀行融資:公司需要有連續(xù)3年的“審計(jì)報(bào)告”,并且都是盈利的,這樣有利在香港銀行信貸審查。
 
5、利于開信用證:香港公司每年都做賬審計(jì),有利于開信用證。銀行在給客戶開具信用證的時(shí)候會(huì)審查客戶歷年的審計(jì)報(bào)告,據(jù)此來決定給客戶開具信用額度。
 
6、完稅證明:目前天貓國(guó)際的續(xù)簽和入駐都需要香港公司提供的完稅證明,而完稅證明則是正常去香港報(bào)稅后的結(jié)果。
 
7、香港移民:后期申請(qǐng)香港移民,企業(yè)正常報(bào)稅也是一個(gè)必要的條件之一。
 
8、香港上市:如果后期企業(yè)想要發(fā)展香港上市,那么正規(guī)合理的稅務(wù)規(guī)劃是非常重要的。

百利來,專業(yè)為你提供香港公司一站式服務(wù),歡迎隨時(shí)咨詢!
最后更新時(shí)間:2019-05-06 閱讀:64次

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