加拿大對(duì)外國(guó)投資的優(yōu)惠政策

加拿大對(duì)外國(guó)投資的吸引力主要包括：社會(huì)政治穩(wěn)定；法律制度健全；政策公開透明；市場(chǎng)化程度高；經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)；勞動(dòng)力受教育程度高；自然資源豐富；制造業(yè)及服務(wù)業(yè)發(fā)達(dá)；基礎(chǔ)設(shè)施完善；地理位置優(yōu)越，東西兩岸分別瀕臨大西洋和太平洋，通過NAFTA，向南可輻射至美國(guó)和墨西哥。世界經(jīng)濟(jì)論壇《2014-2015年全球競(jìng)爭(zhēng)力報(bào)告》顯示，加拿大在全球最具競(jìng)爭(zhēng)力的144個(gè)國(guó)家和地區(qū)中，排第15位。

曾有競(jìng)爭(zhēng)選擇報(bào)告指出，全球10個(gè)國(guó)家之中（包括成熟及高增長(zhǎng)率市場(chǎng)），加拿大是成熟市場(chǎng)國(guó)家中最具商業(yè)成本競(jìng)爭(zhēng)力國(guó)家﹐整體排名第2位。主要由于航運(yùn)及天然氣成本減少﹑設(shè)施費(fèi)用穩(wěn)定﹑勞工費(fèi)用支出增長(zhǎng)低及加幣匯率近年下跌等因素﹐加拿大商業(yè)成本較美國(guó)低7.2%。

優(yōu)惠政策框架

加拿大是一個(gè)高福利、高稅賦的國(guó)家，在加拿大投資創(chuàng)業(yè)要負(fù)擔(dān)的稅賦是相當(dāng)重的，高稅賦往往使外國(guó)和本國(guó)的投資者望而卻步，這不利于加拿大經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。加拿大政府也意識(shí)到了高稅賦帶來的不利影響，所以，特別設(shè)計(jì)了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠，以扶助小型企業(yè)和制造行業(yè)。加拿大的企業(yè)稅收優(yōu)惠通常是將正常的企業(yè)稅率調(diào)低，有時(shí)甚至可將稅率調(diào)低70%，以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。如何巧妙地利用政府所提供的稅收優(yōu)惠，降低稅收成本，是企業(yè)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

現(xiàn)行稅項(xiàng)

一般而言，在加拿大從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要向加拿大聯(lián)邦、省和地方三級(jí)政府繳納稅款，各級(jí)政府征收的稅種主要有：

聯(lián)邦稅項(xiàng)：聯(lián)邦政府征收的稅項(xiàng)包括公司所得稅、燃料稅、商品稅（包括銷售稅和關(guān)稅等）；

各省稅項(xiàng)：各省政府征收的稅項(xiàng)有公司所得稅、資本稅及商品稅（包括零售稅、香煙稅及酒稅等）；

地方政府稅項(xiàng)：房產(chǎn)稅和商業(yè)稅等。

稅收優(yōu)惠

實(shí)行小型企業(yè)稅率。由于聯(lián)邦政府是最大的征稅者，所以一般的稅收優(yōu)惠計(jì)劃都由聯(lián)邦政府設(shè)計(jì)出臺(tái)，省及市政府通常會(huì)為企業(yè)提供同樣的減稅優(yōu)惠。加拿大聯(lián)邦政府為企業(yè)提供的最重要的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠是“實(shí)行小型企業(yè)稅率”，即降低小型企業(yè)的聯(lián)邦公司所得稅稅率。加拿大聯(lián)邦公司所得稅的基本稅率是28%，而“實(shí)行小型企業(yè)稅率”可將聯(lián)邦公司稅率降低至13%（包括附加稅在內(nèi)），受惠的公司包括所有由加拿大居民控股的企業(yè)。此優(yōu)惠稅率只適用于企業(yè)積極經(jīng)營(yíng)所賺取的前20萬加元利潤(rùn)，其他利潤(rùn)，如房地產(chǎn)投資所得、利息等收入均不得享受稅收優(yōu)惠。

制造及生產(chǎn)行業(yè)的稅收優(yōu)惠。該稅收優(yōu)惠是加拿大企業(yè)可享受的另一項(xiàng)稅收優(yōu)惠。其主要目的是扶助加拿大制造及生產(chǎn)企業(yè)，創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)。如果一家公司能夠同時(shí)獲得“制造及生產(chǎn)行業(yè)稅收優(yōu)惠”及“小型企業(yè)稅收優(yōu)惠”，就可以將聯(lián)邦公司所得稅率再降低8%。這樣，聯(lián)邦及省共同征收的公司稅率只有13－20%。加拿大的國(guó)內(nèi)外企業(yè)只要符合條件，均可享受減稅優(yōu)惠。

投資稅抵免。為鼓勵(lì)企業(yè)對(duì)廠房和機(jī)器設(shè)備進(jìn)行投資，加拿大政府特別設(shè)立了“投資稅抵免”。只要企業(yè)的投資支出是用于生產(chǎn)產(chǎn)品，該企業(yè)即可在應(yīng)納所得稅中直接減除相應(yīng)比例的稅款。如果企業(yè)效益較差，利潤(rùn)較低，應(yīng)繳納的公司所得不夠抵消其應(yīng)享受的投資抵額時(shí)，企業(yè)可將此抵額保留七年，在此期間內(nèi)，當(dāng)企業(yè)有足夠的利潤(rùn)時(shí)，仍可使用此抵免額。與許多國(guó)家一樣，加拿大也設(shè)有折舊抵免。一般機(jī)器、廠房及其他生產(chǎn)設(shè)備（土地除外），都可以獲得折舊抵收優(yōu)惠。加拿大政府鼓勵(lì)更多的企業(yè)將投資用于高科技研究和開發(fā)，并允許這些企業(yè)將研發(fā)費(fèi)用從稅前扣除，以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

加拿大生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)

據(jù)加拿大統(tǒng)計(jì)局2014年12月數(shù)據(jù)，加拿大非農(nóng)業(yè)人口周薪為943加元。2014年12月，以2002年基礎(chǔ)價(jià)格計(jì)算的平均小時(shí)工資為143.4加元。根據(jù)加拿大統(tǒng)計(jì)局2014年12月發(fā)布的收入調(diào)查報(bào)告，加拿大兩人及以上的家庭在2012年年收入稅后中值為7.17萬加元。高于全國(guó)收入中值的有四個(gè)省份，分別為阿爾伯塔省9.23萬加元、薩斯喀徹溫省7.73萬加元、安大略省7.37萬加元和不列顛哥倫比亞省7.22萬加元。

勞動(dòng)力質(zhì)量高和健康的勞動(dòng)關(guān)系，這兩個(gè)重要趨勢(shì)使加拿大成為西方七國(guó)中勞動(dòng)力─管理層關(guān)系最好的國(guó)家之一，一是罷工數(shù)量正在減少；二是工資雇員持股份額在上升（與其他國(guó)家相比，加拿大公司的周轉(zhuǎn)額和缺席率都較低）。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，近幾年來加拿大技術(shù)工人的成本低于美國(guó)、部分西歐國(guó)家和日本。同時(shí)，公司繳納的稅金要低于美國(guó)。工人工資包括基本工資、社保稅費(fèi)和福利。

加拿大幅員遼闊，有著極豐富的石油、天然氣、煤和鈾等礦產(chǎn)資源，并有豐富的水力資源。在西方七國(guó)組織中，加拿大是實(shí)現(xiàn)石油自給自足的兩個(gè)國(guó)家之一，是除美國(guó)外用電最便宜的國(guó)家，也是唯一實(shí)現(xiàn)天然氣自給并出口的國(guó)家。充足、可靠和低廉的能源供給使加拿大工業(yè)受益匪淺。工業(yè)和生活用電、水、氣的價(jià)格根據(jù)各省市地理位置、人口、稅收、市場(chǎng)需求等不同而變化。工業(yè)用水還根據(jù)企業(yè)規(guī)模和用量等情況設(shè)有不同收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

2013年加拿大主要城市房地產(chǎn)價(jià)格繼續(xù)上升。據(jù)加拿大房地產(chǎn)協(xié)會(huì)(CREA)數(shù)據(jù)顯示，加拿大房市2014年平均房?jī)r(jià)為404300加元，比上年上漲5.7%，房屋銷售額2014全年達(dá)236億加元，帶來18萬個(gè)工作職位。在大城市，民用住宅價(jià)格取決于地理位置等因素，價(jià)格在25萬-40萬加元之間。小城鎮(zhèn)的房屋價(jià)格在16萬-25萬加元之間。房屋租賃費(fèi)用：標(biāo)準(zhǔn)公寓平均為1000-2000加元/月，獨(dú)立房屋為2000-4000加元/月。

聯(lián)邦政府不限制國(guó)外投資者獲得加拿大土地、房產(chǎn)和企業(yè)的所有權(quán)，但同時(shí)授權(quán)省政府有權(quán)限制外國(guó)投資者獲取土地或不動(dòng)產(chǎn)。除了不到1000加元的律師費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用外，購(gòu)買物業(yè)不產(chǎn)生費(fèi)用（售房者付給經(jīng)紀(jì)人3%-6%的傭金）。海外居民的法律費(fèi)用可能要高些。市政府和公共事務(wù)管理部門將每月收取維護(hù)金，一般為租金的5%-7%。海外投資者和新移民在購(gòu)房時(shí)通常預(yù)付35%的定金，房屋貸款比較容易獲得。

辦公樓及住宅租金差別較大，通常按照房間數(shù)目計(jì)價(jià)，就單間計(jì)價(jià)，住宅均價(jià)500-800加元/月，辦公樓標(biāo)準(zhǔn)單間800加元/月起，根據(jù)房間設(shè)備和服務(wù)水平增加收費(fèi)。

制造業(yè)吸引外資總額

2012-2014年，加拿大制造業(yè)吸引外資投資總額分別為121億加元、268.04億加元、129.52億加元。加方未公布分行業(yè)的國(guó)別投資情況。2012-2014年，加拿大吸引外國(guó)直接投資的分國(guó)別存量如下表（單位：億加元）：  


跨國(guó)公司在加拿大的投資情況

加拿大官方近年沒有發(fā)布關(guān)于跨國(guó)公司在加拿大投資的數(shù)據(jù)或報(bào)道。加拿大統(tǒng)計(jì)局在2007年底曾發(fā)布一份評(píng)估外國(guó)跨國(guó)公司活動(dòng)的報(bào)告。報(bào)告認(rèn)為，外國(guó)跨國(guó)公司對(duì)加經(jīng)濟(jì)做出了十分有價(jià)值的貢獻(xiàn)。與國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，外資工廠不僅具有更高的生產(chǎn)率，而且更為資本密集型，支付更高薪酬，且雇用更多白領(lǐng)工人。該報(bào)告中描述的幾項(xiàng)研究表明，從公司資產(chǎn)份額和收入來看，外國(guó)跨國(guó)公司長(zhǎng)期以來在加拿大市場(chǎng)上占有很大份額。外資控股集中在經(jīng)濟(jì)的非金融領(lǐng)域，因?yàn)樵诮鹑诤捅ｋU(xiǎn)業(yè)，尤其是在銀行業(yè)加拿大對(duì)外資控股的規(guī)定較為嚴(yán)格。

自2000年以來，在非金融行業(yè)的營(yíng)運(yùn)收入中，外資控股企業(yè)的份額一直比較穩(wěn)定，徘徊在30%左右。從資產(chǎn)方面看，2005年，外資控股企業(yè)在非金融行業(yè)的資產(chǎn)占27.2%，自2001年以來，基本維持不變。過去20年間，盡管外資控股企業(yè)在制造業(yè)領(lǐng)域的就業(yè)比重少于40%, 但三分之二的勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)卻來自于這些企業(yè)。
另據(jù)咨詢機(jī)構(gòu)Branham Group發(fā)布的排名顯示，2012年在加拿大從事信息通訊技術(shù)領(lǐng)域的跨國(guó)公司排名前五位的企業(yè)分別是：IBM、惠普（HP）、思科（Cisco）、微軟（Microsoft）和甲骨文（Oracle）。

來源：中國(guó)駐加拿大經(jīng)商參處
最后更新時(shí)間:2016-03-11 閱讀:403次

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