個(gè)人資金出境的合法及非法路徑詳解下

按：近來(lái)，隨著中美貿(mào)易戰(zhàn)的升級(jí)，外匯管制等問題又再一次被提上了臺(tái)面，引發(fā)重點(diǎn)關(guān)注。我國(guó)《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二條第一款規(guī)定：“對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理。年度總額管理分別為每人每年等值5萬(wàn)美元。國(guó)家外匯管理局可根據(jù)國(guó)際收支狀況，對(duì)年度總額進(jìn)行調(diào)整。”相比于海外購(gòu)房等大額資金的需求，5 萬(wàn)美元完全不能滿足該要求，那么，有哪些途徑可以把資金拿到國(guó)外呢？

 

本篇整理了個(gè)人資金出境的非法路徑及其法律風(fēng)險(xiǎn)。

 

根據(jù)外管局2018年8月-10月的外匯違規(guī)通報(bào)案例，就資金出境有安排的個(gè)人而言，外匯違規(guī)行為主要有：分拆購(gòu)匯、資金對(duì)倒、通過(guò)“地下錢莊”非法買賣外匯、刷卡套現(xiàn)買賣外匯等，以上個(gè)人外匯違規(guī)行為嚴(yán)重的會(huì)引起刑事處罰。

 

下圖為外管局對(duì)個(gè)人外匯違規(guī)行為的處罰情況：
 

 

螞蟻搬家式資金出境及其后果

 

我國(guó)《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二條第一款規(guī)定：“對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理。年度總額管理分別為每人每年等值5萬(wàn)美元。國(guó)家外匯管理局可根據(jù)國(guó)際收支狀況，對(duì)年度總額進(jìn)行調(diào)整。”該細(xì)則中規(guī)定了個(gè)人結(jié)匯或購(gòu)匯的上限為5萬(wàn)美元，因此，許多需要資金出境的機(jī)構(gòu)或個(gè)人便選擇了螞蟻搬家式的手段來(lái)讓自己的資金出境，使用分拆的方式進(jìn)行資金跨境流動(dòng)。

 

案例：陜西籍烏某在2020年1月至8月，就利用了18名境內(nèi)個(gè)人的個(gè)人年度購(gòu)匯額度，將其個(gè)人資金分拆購(gòu)匯后匯往境外賬戶，轉(zhuǎn)移的資金合計(jì)70萬(wàn)美元。根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法》第七條的規(guī)定：“銀行和個(gè)人在辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定，不得以分拆等方式逃避限額監(jiān)管，也不得使用虛假商業(yè)單據(jù)或者憑證逃避真實(shí)性管理。”孫某的行為無(wú)疑是違反了這一規(guī)定，構(gòu)成逃匯行為。

 

根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第三十九規(guī)定：“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”最終，烏某被處以罰款24.6萬(wàn)元人民幣，同時(shí)還被實(shí)施“關(guān)注名單”管理。

 

另外，根據(jù)匯發(fā)【2009】56號(hào)以及【[2015】149號(hào)規(guī)定，若5個(gè)以上不同個(gè)人同日、隔日或連續(xù)多日分別購(gòu)匯后，將外匯匯給境外同一個(gè)人或機(jī)構(gòu)；或者同一個(gè)人的5個(gè)以上直系親屬分別在年度總額內(nèi)購(gòu)匯后，將所購(gòu)?fù)鈪R劃轉(zhuǎn)至該個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶；其他通過(guò)多人次、多頻次規(guī)避限額管理的個(gè)人分拆結(jié)售匯行為，均有可能構(gòu)成以分拆等方式規(guī)避個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯年度總額管理的情形。若個(gè)人在辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)，以分拆等方式避額度及真實(shí)性管理，國(guó)家外匯管理局及其分支局對(duì)規(guī)避額度及真實(shí)性管理的個(gè)人還將實(shí)施“關(guān)注名單”管理。

 

后果：被實(shí)施“關(guān)注名單”管理的人，在關(guān)注期內(nèi)辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)，都會(huì)被要求提供更多的證明材料（如本人有效身份證件以及交易額的相關(guān)證明等材料）銀行才有可能辦理。所以，如果違反規(guī)定以分拆方式用螞蟻搬家的手段使資金非法出境，不僅會(huì)被列入“關(guān)注名單”，還將面臨罰款甚至坐牢的風(fēng)險(xiǎn)。

 

通過(guò)地下錢莊買賣外匯資金出境及其后果

 

通過(guò)地下錢莊買賣外匯，是目前常見的資金出境手段之一。其中最常見的就是對(duì)敲模式，就是以在境內(nèi)和境外銀行分別開設(shè)不同的賬戶的方式進(jìn)行非法兌換外幣和人民幣。當(dāng)有客戶找地下錢莊兌換外幣時(shí)，只需要按約定將人民幣匯入地下錢莊指定的境內(nèi)賬戶，地下錢莊就通知境外同伙將外幣匯入客戶的境外賬戶中。反之亦然。

 

案例：2018年4月至2020年6月，范某通過(guò)地下錢莊非法買賣外匯86筆，金額合計(jì)580.5萬(wàn)美元。

 

根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法》第三十條的規(guī)定：“境內(nèi)個(gè)人從事外匯買賣等交易，應(yīng)當(dāng)通過(guò)依法取得相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)辦理。”范某通過(guò)地下錢莊買賣港幣的行為無(wú)疑違反了這條規(guī)定。

 

根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十五條規(guī)定：“私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”最終，范某被處以罰款365.7萬(wàn)元人民幣，同時(shí)還被實(shí)施“關(guān)注名單”管理。

 

另外，根據(jù)我國(guó)《刑法》以及《最高人民法院關(guān)于騙購(gòu)?fù)鈪R、非法買賣外匯刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》的規(guī)定，通過(guò)地下錢莊非法買賣外匯還有可能構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。

 

后果：通過(guò)地下錢莊的手段來(lái)讓資金出境，輕則會(huì)受到警告，嚴(yán)重一點(diǎn)會(huì)被沒收違法所得、罰款，更重的就可能構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪了。

 

利用內(nèi)保外貸手段讓資金出境及其后果

 

如前所述，內(nèi)保外貸是一種資金合法出境方法。但是，國(guó)家外匯管理局關(guān)于外匯違規(guī)案例的通報(bào)顯示，內(nèi)保外貸方式也是常見的資金非法出境方式之一。這種方式與前兩種違法方式相比，前兩種方式一般是法律明確規(guī)定不可為之的，而內(nèi)保外貸本身是法律是允許的，但實(shí)踐中，許多機(jī)構(gòu)變相開展內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)，以達(dá)到騙取外匯、向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的目的，則是一種以合法手段掩蓋非法目的的違法行為，目前，這種行為也被嚴(yán)格監(jiān)管、審查。

 

對(duì)于內(nèi)保外貸的資金用途，根據(jù)《跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定》第十一條規(guī)定：“ 內(nèi)保外貸項(xiàng)下資金用途應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：（一）內(nèi)保外貸項(xiàng)下資金僅用于債務(wù)人正常經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的相關(guān)支出，不得用于支持債務(wù)人從事正常業(yè)務(wù)范圍以外的相關(guān)交易，不得虛構(gòu)貿(mào)易背景進(jìn)行套利，或進(jìn)行其他形式的投機(jī)性交易。（二）未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，債務(wù)人不得通過(guò)向境內(nèi)進(jìn)行借貸、股權(quán)投資或證券投資等方式將擔(dān)保項(xiàng)下資金直接或間接調(diào)回境內(nèi)使用。”

 

該規(guī)定的第十二條還規(guī)定“ 擔(dān)保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)債務(wù)人主體資格、擔(dān)保項(xiàng)下資金用途、預(yù)計(jì)的還款資金來(lái)源、擔(dān)保履約的可能性及相關(guān)交易背景進(jìn)行審核，對(duì)是否符合境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行盡職調(diào)查，并以適當(dāng)方式監(jiān)督債務(wù)人按照其申明的用途使用擔(dān)保項(xiàng)下資金。”

 

此外，第二十八條還規(guī)定：“ 擔(dān)保人、債務(wù)人、債權(quán)人向境內(nèi)銀行申請(qǐng)辦理與跨境擔(dān)保相關(guān)的購(gòu)付匯或收結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，境內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)跨境擔(dān)保交易的背景進(jìn)行盡職審查，以確定該擔(dān)保合同符合中國(guó)法律法規(guī)和本規(guī)定。”

 

實(shí)踐中，蓄意進(jìn)行內(nèi)保外貸履約以騙取外匯、向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的行為卻比比皆是。在內(nèi)保外貸這種模式中，不僅非法騙取外匯的機(jī)構(gòu)會(huì)受到處罰，境內(nèi)分行有時(shí)候也可能會(huì)因?yàn)閷徍?、監(jiān)管不嚴(yán)而面臨處罰風(fēng)險(xiǎn)。

 

案例：國(guó)家外匯管理局關(guān)于外匯違規(guī)案例中通報(bào)招商銀行泉州分行違規(guī)辦理內(nèi)保外貸案，2013年10月至2015年10月期間，招商銀行泉州分行在辦理內(nèi)保外貸簽約及履約購(gòu)付匯時(shí)，未按規(guī)定對(duì)貸款資金用途、預(yù)計(jì)還款來(lái)源、擔(dān)保履約可能性及相關(guān)交易背景進(jìn)行盡職審核和調(diào)查。該行上述行為違反《跨境擔(dān)保外匯管理規(guī)定》第十二條及第二十八條。根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十七條，責(zé)令限期改正，沒收違法所得213.19萬(wàn)元人民幣，并處罰款580萬(wàn)元人民幣。

 

2015年4月至2016年5月期間，興業(yè)銀行臺(tái)州分行在辦理內(nèi)保外貸簽約及履約付匯業(yè)務(wù)時(shí)，未盡審核責(zé)任，未按規(guī)定對(duì)貸款資金用途、預(yù)計(jì)還款資金來(lái)源、擔(dān)保履約可能性及相關(guān)交易背景進(jìn)行審核和調(diào)查。觸犯了上述的相關(guān)規(guī)定，最終被責(zé)令改正，處以罰沒款95.31萬(wàn)元人民幣。相關(guān)的境內(nèi)擔(dān)保人也因觸犯前述的《外匯管理?xiàng)l例》第三十九條的規(guī)定，被依法追究相關(guān)責(zé)任。

 

后果：內(nèi)保外貸雖是法律允許的跨境擔(dān)保方式，但如果因?yàn)殂y行審核不嚴(yán)、機(jī)構(gòu)投機(jī)取巧騙取外匯等原因，通過(guò)內(nèi)保外貸手段來(lái)讓資金非法出境，一經(jīng)查實(shí)，也會(huì)面臨被處罰，甚至被追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

 

虛構(gòu)貿(mào)易背景讓資金出境及其后果

 

這也是很常見的一種資金出境方式，通常表現(xiàn)為企業(yè)與境外公司簽訂虛假的買賣交易合同，虛構(gòu)貿(mào)易背景，利用虛假或無(wú)效的提單來(lái)逃避外匯管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，將境內(nèi)資金以支付貨款的方式出境。這種行為違反了《外匯管理?xiàng)l例》第十二條規(guī)定的：“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。”

 

案例：2017年3月，寧波某進(jìn)出口有限公司以虛假單證辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯，金額合計(jì)711.6萬(wàn)美元。最終，被處以罰款283萬(wàn)元人民幣，相關(guān)責(zé)任人以逃匯罪追究刑事責(zé)任。

 

從上面的分析可以看到，資金違法出境行為將面臨被追究法律責(zé)任的后果，輕則警告、罰款，重則被追究刑事責(zé)任。應(yīng)當(dāng)避免螞蟻搬家、對(duì)敲、刷卡套現(xiàn)、非法買賣外匯等方式，否則可能會(huì)被列入“關(guān)注名單”，兩年內(nèi)不能通過(guò)電子銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，或面臨外管局高昂的罰款，嚴(yán)重的甚至?xí)蛔肪啃淌仑?zé)任。所以，資金一時(shí)的無(wú)法出境可能對(duì)公司或個(gè)人的日常經(jīng)營(yíng)、生活會(huì)造成一定的影響，但在法律法規(guī)面前，合法合規(guī)才是底線，只有這樣才能最保險(xiǎn)、最安全。
 

百利來(lái)提供開曼公司，BVI公司，塞舌爾公司、美國(guó)、英國(guó)等海外公司注冊(cè)服務(wù)，百利來(lái)提供海外上市架構(gòu)搭建，紅籌架構(gòu)搭建，ODI備案、37號(hào)文備案、香港上市輔導(dǎo)、香港信托及基金設(shè)立和后期管理咨詢等服務(wù)等服務(wù)。