特別關(guān)注 | 全球130個(gè)國(guó)家達(dá)成最低公司稅率協(xié)議，公司影響幾何？

當(dāng)?shù)貢r(shí)間7月1日，經(jīng)合組織（OECD）在官網(wǎng)發(fā)布公告稱，全球朝著大幅改革稅收計(jì)劃邁出關(guān)鍵一步，130個(gè)國(guó)家和地區(qū)同意設(shè)定最低企業(yè)稅率，已經(jīng)占全球GDP的90%以上。

（圖源：pexels）

全球130個(gè)國(guó)家達(dá)成最低公司稅率協(xié)議

 

2021 年 7 月 1 日，130個(gè)稅收管轄區(qū)就 OECD/G20 主導(dǎo)的稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移包容性框架 (以下簡(jiǎn)稱“包容性框架”)的國(guó)際稅收改革方案達(dá)成一致。改革方案包括兩個(gè)支柱，每個(gè)支柱都針對(duì)一個(gè)特定問(wèn)題。
 

支柱一：第一支柱將把跨國(guó)企業(yè)的一些稅收權(quán)利重新分配到其有業(yè)務(wù)活動(dòng)和賺取利潤(rùn)的市場(chǎng)，而不管公司是否有實(shí)體存在。經(jīng)合組織預(yù)計(jì)每年將有超過(guò)1000億美元利潤(rùn)的征稅權(quán)被重新分配。

 

這項(xiàng)新規(guī)將針對(duì)全球營(yíng)業(yè)額超過(guò)200億歐元、稅前利潤(rùn)率超過(guò)10%的跨國(guó)公司，七年后將對(duì)新規(guī)進(jìn)行一次評(píng)估，之后營(yíng)業(yè)額門檻可能會(huì)降至100億歐元。采掘業(yè)和受監(jiān)管的金融服務(wù)將被排除在跨國(guó)公司征稅地規(guī)定之外。

 

支柱二：則是市場(chǎng)最為關(guān)注的全球最低公司稅率。經(jīng)合組織表示，全球最低公司稅率將設(shè)定在至少15%，預(yù)計(jì)每年將為全球帶來(lái)1500億美元的額外稅收收入。最低稅率將適用于營(yíng)業(yè)額超過(guò)7.5億歐元（合8.89億美元）的公司，只有航運(yùn)行業(yè)免征。

 

有關(guān)這些規(guī)定的更多細(xì)節(jié)預(yù)計(jì)將于今年10月發(fā)布。

 

G7國(guó)家設(shè)15%全球最低企業(yè)稅率，對(duì)公司影響大嗎？

 

聽到此消息，有人歡喜，有人憂。這個(gè)協(xié)議，對(duì)公司影響大嗎？

 

一旦全球按照15%的稅率進(jìn)行征稅，受影響最大的將是維京群島等低稅率國(guó)家和地區(qū)。而受影響最大的公司，則主要是各大跨國(guó)公司。

 

看到這則消息的時(shí)候，不少人想到的是會(huì)對(duì)自己的公司產(chǎn)生什么影響。其實(shí)，不管是國(guó)內(nèi)公司，還是香港公司，此次稅率可能出現(xiàn)的變動(dòng)，影響不大。

（圖源：pexels）

 

對(duì)國(guó)內(nèi)公司的影響

 

國(guó)內(nèi)的企業(yè)稅率為25%，高于協(xié)議中制定的15%，但國(guó)內(nèi)不少公司享受不低的稅收優(yōu)惠。因此，稅率即使發(fā)生變更，對(duì)國(guó)內(nèi)公司的影響也比較有限。

 

對(duì)香港公司的影響
 

香港的利得稅率是16.5%，與此次協(xié)議設(shè)定的15%基本相差無(wú)幾。

 

而財(cái)政司司長(zhǎng)陳茂波強(qiáng)調(diào)：“香港的中小型企業(yè)不會(huì)受到BEPS 2.0方案影響。至于該方案涵蓋的大型跨國(guó)企業(yè)，特區(qū)政府會(huì)致力維持本港簡(jiǎn)單并具透明度的低稅制，減低這些企業(yè)的合規(guī)負(fù)擔(dān)。”

 

另一方面，香港對(duì)跨國(guó)企業(yè)的吸引力不僅來(lái)自稅制，還包括營(yíng)商環(huán)境、法治制度、人才素質(zhì)、信息流通度等等。香港亦是進(jìn)入內(nèi)地市場(chǎng)的門戶，這些因素并未見得會(huì)因全球最低企業(yè)稅而改變，因此香港仍有足夠的競(jìng)爭(zhēng)力，繼續(xù)吸引跨國(guó)企業(yè)來(lái)港投資。

 

目前，G7會(huì)議達(dá)成的稅收協(xié)議只是框架協(xié)議，并未公布具體實(shí)施路徑。鑒于全球各國(guó)的企業(yè)所得稅稅率各不相同，影響范圍甚廣、所涉利益方諸多，細(xì)則的最終落地仍會(huì)很多問(wèn)題，百利來(lái)亦將持續(xù)關(guān)注相關(guān)信息。