[新加坡VS香港]稅收政策大比拼！哪里較利于內(nèi)地人士注冊公司？
開曼群島和英屬維京群島（BVI），這兩地由于其稅收優(yōu)勢作為經(jīng)常會被選擇作為注冊SPV，搭建國外架構(gòu)的首選地。
但其實除了它們，香港和新加坡也因為低稅率、簡單稅制和便利化貿(mào)易吸引了外資。今天我們就來比較一下，作為亞洲四小龍之二、亞洲金融中心的香港和新加坡，哪地稅收更具有優(yōu)勢？
企業(yè)所得稅
新加坡：
新加坡企業(yè)所得稅：
? 正常應(yīng)稅所得中頭10,000新加坡元可享受75%的稅收減免
? 10001-30000新加坡元的部分可享受50%的稅收減免
? 剩余部分按17%的稅率繳納公司所得稅
針對新加坡企業(yè)的計劃：
? 新移民的新加坡（稅收）居民企業(yè)或有限擔(dān)保公司
? 應(yīng)稅收入中頭100,000新加坡元的部分可獲全額
? 100,001-300,000新加坡元的部分可獲得50%的稅收減免
注：該項政策只在符合規(guī)定的企業(yè)建立的頭三年內(nèi)有效。
香港：
征稅對象沒有居民非居民之分，并且香港特首林鄭月娥在競選政綱提出的兩項稅務(wù)改革，包括利得稅兩級稅制，首200萬元盈利稅率降至8.25%，余下盈利為16.5%。
此外，在2019-20年度財政預(yù)算案中提出的建議包括：
? 寬免海事保險業(yè)務(wù)一半利得稅。
? 預(yù)留55億元發(fā)展數(shù)碼港第五期，容納更多科技公司和初創(chuàng)企業(yè)。
? 預(yù)留160億元供大學(xué)增建或翻新校舍設(shè)施，尤其是科研設(shè)備。
? 向大學(xué)教育資助委員會轄下研究資助局研究基金注資200億元，提供研究經(jīng)費。
? 推展2個專注「人工智能及機械人科技」和「醫(yī)療科技」的創(chuàng)新平臺。
? 今年推行20億元「再工業(yè)化資助計劃」。
? 擴大科技園公司「科技企業(yè)投資基金」至2億元。
? 撥款8億元，支持大學(xué)、重點實驗室及工程技術(shù)中心進行科研及研發(fā)成果轉(zhuǎn)化。
? 向「電影發(fā)展基金」注資10億元。
? 撥款1億5千萬元，支持非政府機構(gòu)開發(fā)國際爭議解決網(wǎng)上平臺。
? 發(fā)行首批政府綠色債券。
? 為財務(wù)匯報局提供4億元種子基金。
? 撥款3億5千3百萬元，繼續(xù)落實《香港旅游業(yè)發(fā)展藍圖》。
百利來小結(jié)：兩地的企業(yè)所得稅各有特點，對于新加坡來說，更有利于利潤額較低的小型企業(yè)或初創(chuàng)公司，對于香港來說，政府也為各行業(yè)提供相關(guān)優(yōu)惠政策。當(dāng)然，如果是對于盈利較高的大中型企業(yè)，香港和新加坡在所得稅上相差無幾。
個人所得稅
新加坡：
新加坡個人所得稅稅率在0-22%之間，且個人收入有相應(yīng)減免額，由稅務(wù)局自動扣除，無需個人去調(diào)整。
基本上只要有一個人在上班有收入都符合此項，55歲以下減免$1000，55到59歲減免$3000，60歲以上減免$4000。
此外還有配偶減免、兒童減免、工作媽媽減免、父母減免等。
而非居民個人不適用稅務(wù)減免。非居民個人的受雇所得適用15%稅率和居民個人所得稅稅率兩者間較高者。董事費、咨詢費和其他所得，適用20%的稅率。
香港：
香港個人所得稅稅率在0-17%之間，同時香港政府也設(shè)置了不同的個人額。
個人基本額為132,000港元，除此之外還有已婚人士額、子女額、供養(yǎng)父母額、單親家庭額等。若是一家人僅一人工作，所需繳納的稅幾乎為零。
舉個例子，如果一個人收入1,000,000萬人民幣，若其為新加坡稅務(wù)居民，需繳稅105,698元人民幣左右；如果是香港稅務(wù)居民需繳納139,552元人民幣；但如果是中國稅務(wù)居民這一數(shù)字將達到268,080元人民幣。
（此算法僅使用個人基本稅率，未納入各項額）
百利來小結(jié)：這樣看來，新加坡的個人所得稅雖然最高一檔打到22%，但是只針對年收入超過32萬新加坡元部分征收，所以除去超高收入人群，整體比較的話，新加坡的個人所得稅更勝一籌。
具體稅率請見下表：
稅制和稅種
新加坡和香港均是以地區(qū)基準來征稅（只對在本地區(qū)產(chǎn)生或來源自本地區(qū)的收入征稅，并未全球征稅），這點對外國投資者在新加坡和香港設(shè)立國外公司具有很強的吸引力。
新加坡：
除了企業(yè)所得稅和個人所得稅外，常見的稅種包括：
? 消費稅：新加坡消費稅的稅率為7%，相當(dāng)于增值稅。住宅財產(chǎn)的銷售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費稅，出口貨物和服務(wù)的消費稅稅率為零。
? 不動產(chǎn)稅：目前不動產(chǎn)稅的稅率為10%，居住在自有住宅里的個人適用4%的減率。
? 印花稅：印花稅是對與不動產(chǎn)和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅。
香港：
常見的增值稅在香港是不征收的，香港稅務(wù)的優(yōu)勝之處在于只設(shè)三項直接稅，并設(shè)有額制度，使稅負得以減輕。三項直接稅為：
? 法團首200萬港元的利得稅稅率為8.25%，其后的應(yīng)評稅利潤則為16.5%。至于獨資或合伙業(yè)務(wù)的法團以外人士，兩級的利得稅稅率相應(yīng)為7.5%及15%。
? 個人薪俸稅標準稅率為15%。
? 物業(yè)稅率定為15%。
對銷售稅 / 消費稅 / 增值稅、預(yù)扣稅、資本增值稅、股息稅、遺產(chǎn)稅等稅項一律免征。
百利來溫馨提示
百利來提醒您：最近兩地尤其是香港加強了對國外公司的盡職調(diào)查和注冊備案審查工作，如果股東和董事不是當(dāng)?shù)鼐用?，公司不在?dāng)?shù)厝〉檬杖胍参慈〉卯?dāng)?shù)丶{稅居民身份，公司雖然不需要在當(dāng)?shù)乩U稅，但其相關(guān)稅務(wù)信息會被交換至實際稅源國或公司最終受益人的稅務(wù)居民國，這對中國人在當(dāng)?shù)卦O(shè)立的國外公司，無疑是一大挑戰(zhàn)。
想要做好稅務(wù)規(guī)劃，能否選擇單一選擇香港或新加坡是一個疑問，且單一的國外稅務(wù)架構(gòu)本身就具有風(fēng)險，所以在此基礎(chǔ)之上，如果您或企業(yè)有這方面的需求，可咨詢百利來專業(yè)顧問！
但其實除了它們，香港和新加坡也因為低稅率、簡單稅制和便利化貿(mào)易吸引了外資。今天我們就來比較一下，作為亞洲四小龍之二、亞洲金融中心的香港和新加坡，哪地稅收更具有優(yōu)勢？
企業(yè)所得稅
新加坡：
新加坡企業(yè)所得稅：
? 正常應(yīng)稅所得中頭10,000新加坡元可享受75%的稅收減免
? 10001-30000新加坡元的部分可享受50%的稅收減免
? 剩余部分按17%的稅率繳納公司所得稅
針對新加坡企業(yè)的計劃：
? 新移民的新加坡（稅收）居民企業(yè)或有限擔(dān)保公司
? 應(yīng)稅收入中頭100,000新加坡元的部分可獲全額
? 100,001-300,000新加坡元的部分可獲得50%的稅收減免
注：該項政策只在符合規(guī)定的企業(yè)建立的頭三年內(nèi)有效。
香港：
征稅對象沒有居民非居民之分，并且香港特首林鄭月娥在競選政綱提出的兩項稅務(wù)改革，包括利得稅兩級稅制，首200萬元盈利稅率降至8.25%，余下盈利為16.5%。
此外，在2019-20年度財政預(yù)算案中提出的建議包括：
? 寬免海事保險業(yè)務(wù)一半利得稅。
? 預(yù)留55億元發(fā)展數(shù)碼港第五期，容納更多科技公司和初創(chuàng)企業(yè)。
? 預(yù)留160億元供大學(xué)增建或翻新校舍設(shè)施，尤其是科研設(shè)備。
? 向大學(xué)教育資助委員會轄下研究資助局研究基金注資200億元，提供研究經(jīng)費。
? 推展2個專注「人工智能及機械人科技」和「醫(yī)療科技」的創(chuàng)新平臺。
? 今年推行20億元「再工業(yè)化資助計劃」。
? 擴大科技園公司「科技企業(yè)投資基金」至2億元。
? 撥款8億元，支持大學(xué)、重點實驗室及工程技術(shù)中心進行科研及研發(fā)成果轉(zhuǎn)化。
? 向「電影發(fā)展基金」注資10億元。
? 撥款1億5千萬元，支持非政府機構(gòu)開發(fā)國際爭議解決網(wǎng)上平臺。
? 發(fā)行首批政府綠色債券。
? 為財務(wù)匯報局提供4億元種子基金。
? 撥款3億5千3百萬元，繼續(xù)落實《香港旅游業(yè)發(fā)展藍圖》。
百利來小結(jié)：兩地的企業(yè)所得稅各有特點，對于新加坡來說，更有利于利潤額較低的小型企業(yè)或初創(chuàng)公司，對于香港來說，政府也為各行業(yè)提供相關(guān)優(yōu)惠政策。當(dāng)然，如果是對于盈利較高的大中型企業(yè)，香港和新加坡在所得稅上相差無幾。
個人所得稅
新加坡：
新加坡個人所得稅稅率在0-22%之間，且個人收入有相應(yīng)減免額，由稅務(wù)局自動扣除，無需個人去調(diào)整。
基本上只要有一個人在上班有收入都符合此項，55歲以下減免$1000，55到59歲減免$3000，60歲以上減免$4000。
此外還有配偶減免、兒童減免、工作媽媽減免、父母減免等。
而非居民個人不適用稅務(wù)減免。非居民個人的受雇所得適用15%稅率和居民個人所得稅稅率兩者間較高者。董事費、咨詢費和其他所得，適用20%的稅率。
香港：
香港個人所得稅稅率在0-17%之間，同時香港政府也設(shè)置了不同的個人額。
個人基本額為132,000港元，除此之外還有已婚人士額、子女額、供養(yǎng)父母額、單親家庭額等。若是一家人僅一人工作，所需繳納的稅幾乎為零。
舉個例子，如果一個人收入1,000,000萬人民幣，若其為新加坡稅務(wù)居民，需繳稅105,698元人民幣左右；如果是香港稅務(wù)居民需繳納139,552元人民幣；但如果是中國稅務(wù)居民這一數(shù)字將達到268,080元人民幣。
（此算法僅使用個人基本稅率，未納入各項額）
百利來小結(jié)：這樣看來，新加坡的個人所得稅雖然最高一檔打到22%，但是只針對年收入超過32萬新加坡元部分征收，所以除去超高收入人群，整體比較的話，新加坡的個人所得稅更勝一籌。
具體稅率請見下表：
稅制和稅種
新加坡和香港均是以地區(qū)基準來征稅（只對在本地區(qū)產(chǎn)生或來源自本地區(qū)的收入征稅，并未全球征稅），這點對外國投資者在新加坡和香港設(shè)立國外公司具有很強的吸引力。
新加坡：
除了企業(yè)所得稅和個人所得稅外，常見的稅種包括：
? 消費稅：新加坡消費稅的稅率為7%，相當(dāng)于增值稅。住宅財產(chǎn)的銷售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費稅，出口貨物和服務(wù)的消費稅稅率為零。
? 不動產(chǎn)稅：目前不動產(chǎn)稅的稅率為10%，居住在自有住宅里的個人適用4%的減率。
? 印花稅：印花稅是對與不動產(chǎn)和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅。
香港：
常見的增值稅在香港是不征收的，香港稅務(wù)的優(yōu)勝之處在于只設(shè)三項直接稅，并設(shè)有額制度，使稅負得以減輕。三項直接稅為：
? 法團首200萬港元的利得稅稅率為8.25%，其后的應(yīng)評稅利潤則為16.5%。至于獨資或合伙業(yè)務(wù)的法團以外人士，兩級的利得稅稅率相應(yīng)為7.5%及15%。
? 個人薪俸稅標準稅率為15%。
? 物業(yè)稅率定為15%。
對銷售稅 / 消費稅 / 增值稅、預(yù)扣稅、資本增值稅、股息稅、遺產(chǎn)稅等稅項一律免征。
百利來溫馨提示
百利來提醒您：最近兩地尤其是香港加強了對國外公司的盡職調(diào)查和注冊備案審查工作，如果股東和董事不是當(dāng)?shù)鼐用?，公司不在?dāng)?shù)厝〉檬杖胍参慈〉卯?dāng)?shù)丶{稅居民身份，公司雖然不需要在當(dāng)?shù)乩U稅，但其相關(guān)稅務(wù)信息會被交換至實際稅源國或公司最終受益人的稅務(wù)居民國，這對中國人在當(dāng)?shù)卦O(shè)立的國外公司，無疑是一大挑戰(zhàn)。
想要做好稅務(wù)規(guī)劃，能否選擇單一選擇香港或新加坡是一個疑問，且單一的國外稅務(wù)架構(gòu)本身就具有風(fēng)險，所以在此基礎(chǔ)之上，如果您或企業(yè)有這方面的需求，可咨詢百利來專業(yè)顧問！
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最后更新時間:2019-07-24 閱讀:57次分享本文
