【加拿大稅季】2月18日正式開始！您需留意以下事項(xiàng)！

加拿大國稅局CRA宣布，加拿大稅季將正式從2019年2月18日開始，2019年4月30日截止。很多跨境加拿大移民等高凈值人群身份構(gòu)成往往具有中國、加拿大和美國三地的關(guān)聯(lián)性，使得海外涉稅信息的申報(bào)變得異常復(fù)雜，接下來，百利來將為您做簡要介紹。

跨境中國和加拿大人群

跨境中國和加拿大高凈值人群在境外賬戶涉稅信息申報(bào)和披露方面要比跨境美國和加拿大人群的籌劃和申報(bào)復(fù)雜的多的多。

原因之一：中國和加拿大之間沒有完全建立起如同美國和加拿大之間實(shí)際操作中的表格管理系統(tǒng)，尤其是中國目前的新個(gè)稅改革，雖然啟動了反條款，但對于第二階段有關(guān)高凈值和高收入人群財(cái)產(chǎn)類收益和第三階段海外賬戶披露的落地實(shí)施，尚未完善落地和出臺如同加拿大和美國機(jī)制的強(qiáng)制披露和主動披露規(guī)則以及相應(yīng)的表格申報(bào)方式。

在此，百利來提醒各位：加拿大版CRS和中國版CRS的落地實(shí)施和執(zhí)行交換，我們必須要引起足夠的重視，要及時(shí)做好未雨綢繆的規(guī)劃。

簡明來說，2019年4月30日，是加拿大個(gè)人所得稅表T1和個(gè)稅申報(bào)的海外投資資產(chǎn)T1135表格稅季截止日期，這次的申報(bào)是否能夠具有前瞻性和邏輯嚴(yán)密地申報(bào)海外投資資產(chǎn)T1135和個(gè)人所得稅T1對于高凈值人士來說是非常重要的。

強(qiáng)調(diào)加拿大版CRS來者不善，是因?yàn)閹讉€(gè)重要的原因：

一、加拿大雖然和美國是北美華人最重要的移民目的地，但是千萬意識到的是，加拿大不是美國。
二、加拿大執(zhí)行的是CRS，是世界經(jīng)合組織OECD主導(dǎo)的全球反行動中最重要的一項(xiàng)內(nèi)容。
三、中加在國際反領(lǐng)域合作緊密。
四、加拿大政府反行動在持續(xù)加強(qiáng)。
五、中國正在加快國際反工作進(jìn)程。

中國和加拿大稅務(wù)信息按照CRS規(guī)則在2018年9月開始批量交換和自動交換。在全球反框架CRS下，大規(guī)模稅收信息的交換依然是個(gè)新鮮事物。目前為止，大家都是以參照發(fā)達(dá)國際經(jīng)驗(yàn)尤其是美國在實(shí)施FATCA法案過程中的經(jīng)驗(yàn)來評估交換的資訊所帶來的潛在影響。中國當(dāng)然也不例外。

六、加拿大版CRS比較特別的地方與眾不同：
（1） 無論是涉稅信息報(bào)告的個(gè)人、實(shí)體，還是金融機(jī)構(gòu)，如果不提供涉稅個(gè)人、實(shí)體主題的稅號，將首先面臨500加元的罰款。
（2） 優(yōu)先引入反洗錢和AML/KYC程序機(jī)制。
（3） 金融賬戶和金融資產(chǎn)定義廣泛，包括監(jiān)管人賬戶，合伙人公司利益，商業(yè)資產(chǎn)、所有人壽保險(xiǎn)和年金合約。這里比較特別的還有就是，對于不動產(chǎn)，如果是直接利益擁有，則不屬于報(bào)告范圍；但是如果通過第三方持有如信托或國外公司，則會觸發(fā)涉稅信息的鑒別程序。
（4） 稅法280條款增加有意逃架構(gòu)無效條款規(guī)定，如果個(gè)人和實(shí)體因逃責(zé)任，架構(gòu)獲取額外稅收利益或稅收套利的工具，則視為無效，從而穿透執(zhí)行，追繳稅責(zé)。


七、加拿大版CRS受影響人群廣泛。
千萬不要再聽取紙上談兵的理論分析從而找到規(guī)避CRS的空間或者縫隙。我們在實(shí)際稅表申報(bào)的過程中，一般都是從嚴(yán)從保守執(zhí)行，來避免風(fēng)險(xiǎn)。加拿大國稅局一直在收緊有關(guān)加拿大稅務(wù)居民的定義，其中對于不可分割的經(jīng)濟(jì)和家庭關(guān)系紐帶關(guān)系 (Residential ties) 的定義，將會打破我們在中國一些理論籌劃的想象和建議，將會面臨非常嚴(yán)重的后果。

美國和加拿大這些北美國家，一個(gè)重要的法制觀念就是“表格治國”。

2019年4月30日，是新的加拿大稅季申報(bào)的截止日期，也是目前能夠合規(guī)呈報(bào)T1表格，特別是T1135表格的截止日期。T1135的合規(guī)申報(bào)是關(guān)乎到你在CRS涉稅信息中國和加拿大相互交換時(shí)你的家庭財(cái)富和資產(chǎn)在加拿大是否裸奔的關(guān)鍵因素。

跨境美國和加拿大人群

跨境美國和加拿大稅務(wù)身份的高凈值人群，除了常規(guī)要分析確定稅務(wù)身份和申報(bào)加拿大個(gè)稅表T1和美國個(gè)稅表1040居民稅表或者1040-NR非居民稅表外，今年尤其要注意有關(guān)兩地銀行賬戶、證券賬戶、信托、保險(xiǎn)和退休金賬戶如RRSP等的系統(tǒng)整理。

主要原因：按照美國FATCA法案在2018年度的合規(guī)執(zhí)行進(jìn)度，美加之間已經(jīng)實(shí)現(xiàn)和完成了FATCA法案簽訂以來最大規(guī)模的金融賬戶涉稅信息交換工作。跨境美加高凈值人群的金融賬戶信息對于兩地稅務(wù)局來說已經(jīng)是完全透明，涉稅信息與個(gè)體納稅人的點(diǎn)對點(diǎn)比對只是時(shí)間問題，相信將會很快落地出現(xiàn)。

根據(jù)加拿大稅務(wù)局的披露信息，2014年加拿大向美國提供了15萬份美國納稅人賬戶信息，2015年提供了30萬份美國納稅人賬戶信息，2016年提供了60萬份美國納稅人賬戶信息，2017年提供了60多萬份美國納稅人賬戶信息。2018年度的信息披露數(shù)據(jù)尚未有所公開披露，但是顯而易見會越來越完善。其中披露的賬戶信息包括聯(lián)名賬戶或者非美國納稅人賬戶的姓名、登記的家庭地址、賬戶號碼、賬戶余額、賬戶是否支付收益如利息或者紅利以及其他收入和收益等信息。

FATCA法案是美國于2011年1月1日正式實(shí)施的海外賬戶稅收遵從法案，根據(jù)該法案，與美國正式簽訂FATCA法案協(xié)議（IGA政府間協(xié)議模式一和IGA協(xié)議模式二）的稅收主管當(dāng)局的國家或者地區(qū)必須提交有關(guān)美國納稅人在海外的金融賬戶涉稅信息。就美國和加拿大之間簽訂的FATCA法案要求，美加之間的金融賬戶涉稅信息尤其突出在這兩個(gè)稅收主管當(dāng)局是互相交換信息的。加拿大在向美國提交賬戶信息的同時(shí)，美國也向加拿大提交加拿大納稅人在美國開設(shè)的金融賬戶信息。目前為止，加拿大國稅局CRA對具體收到多少美國國稅局IRS提交交換的信息依然保密。

在美加信息互換的背景下，百利來提醒：兩地納稅人尤其要注意，盡早與自己的會計(jì)師聯(lián)系，咨詢相關(guān)稅務(wù)問題，盡早合規(guī)評估和申報(bào)如下表格。

跨境加拿大的美國納稅人

·個(gè)人所得稅表1040系列
·海外金融資產(chǎn)申報(bào)表8938
·外國銀行賬戶申報(bào)表FINCEN 114
·境外投資公司披露表5471
·境外信托披露表3520-A/3520
·境外贈與或遺贈披露3520

跨境美國的加拿大納稅人

·個(gè)人所得稅表T1
·境外投資資產(chǎn)包括不動產(chǎn)超過10萬加元資產(chǎn)表T1135
·境外投資公司披露表T1134
·境外信托披露表T1141
·境外信托受益人披露表T1142

百利來提醒您：請盡快評估和檢查相關(guān)申報(bào)信息，避免將來出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

百利來溫馨提醒

對于今年申報(bào)稅表的加拿大跨境高凈值人群來說，與往年大不相同，第一首要任務(wù)就是面對、了解和全面合規(guī)遵從CRS全球金融賬戶涉稅信息交換和美國FATCA法案背景下的海外投資資產(chǎn)、銀行賬戶、證券、保險(xiǎn)、信托利益等跨境涉稅信息。合規(guī)申報(bào)披露境外賬戶信息是保護(hù)自己資產(chǎn)和財(cái)富的正確方法。

有關(guān)海外涉稅信息方面，很多跨境加拿大移民等高凈值人群身份構(gòu)成往往具有中國、加拿大和美國三地的關(guān)聯(lián)性，使得海外涉稅信息的申報(bào)變得異常復(fù)雜，尤其是跨越世界經(jīng)合組織OECD主導(dǎo)的CRS和美國主導(dǎo)的FATCA法案兩大涉稅信息申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的人群，更是要慎之又慎，千萬不可馬虎大意，失去合規(guī)籌劃稅務(wù)和合規(guī)遵從稅務(wù)規(guī)則的機(jī)會。
最后更新時(shí)間:2019-04-17 閱讀:74次

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