開曼基金簡介

開曼群島的優(yōu)勢

 

1.稅收中立。稅收中性并不意味著如果位于開曼群島，整個交易結構將不會產(chǎn)生任何稅收。這意味著開曼不會對企業(yè)或基金征收約25%的企業(yè)所得稅。然而，在基金運營一段時間后，如果向中國投資者支付股息，中國稅務局仍將對投資征收一定的稅。

 

2.存在適用于成熟投資者的監(jiān)管機制。開曼群島位于加勒比海，屬于聯(lián)合王國。因此，基本法律概念和法律原則遵循普通法制度。此外，開曼群島有著近100年的悠久歷史，其司法判例和判例非常豐富。

 

3.快速設立?；鸾?jīng)理抓住投資機會非常重要。在開曼群島，成立公司和注冊基金只需5-7周。

 

4.沒有外匯管制限制。與中國非常嚴格的外匯管制不同，開曼群島沒有外匯限制。各種貨幣，如美元、英鎊、人民幣和日元，可以在開曼自由兌換和交易，不受限制。

 

5.符合國際標準?？偟膩碚f，開曼群島是一個得到高度認可的地區(qū)。開曼群島金融管理局（CIMA）的相關規(guī)定適用于國際證券委員會組織（IOSCO）、巴塞爾公約（巴塞爾）、國際保險監(jiān)管機構協(xié)會（IAIS）和經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）的原則。

 

開曼群島與33個國家簽署了稅務信息交換協(xié)議，其中包括美國、英國、中國和日本。關于最近的熱點CRS信息交流，開曼群島于2017年加入CRS，預計近年來將逐步實施和推廣一些實施規(guī)則。

 

基金類型

 

根據(jù)開曼金融局對基金嚴格監(jiān)管的不同程度，我們將開曼基金分類如下：

 

1.豁免監(jiān)管

 

與其他類型的基金相比，此類基金更便宜，因為它們不需要向開曼金融管理局申請?zhí)貏e注冊或許可證，也不需要申請年檢或支付年費。

 

當開曼金融局統(tǒng)計基金類型時，免稅基金不是其中的一個類別，但它們在《開曼基金法》中有明確規(guī)定，我們稱之為“免稅基金”。此處的豁免意味著此類基金不受開曼金融管理局的特別監(jiān)管。

 

根據(jù)《開曼群島基金法》，此類基金應滿足的條件包括：

 

（1） 投資者不超過15名，共同基金的經(jīng)理（普通合伙人、董事或受托人）可通過絕對多數(shù)任命或罷免，且基金不是母基金；

 

（2） 盡管本基金未在開曼群島設立，但通過持有開曼群島相關執(zhí)照的個人向公眾募集資金。這些基金的權益在政府公報公布的證券交易所公開交易（包括不直接在交易所交易）或財政局批準的其他海外基金。[注：深圳證券交易所、上海證券交易所和香港證券交易所目前在開曼金融局認可的證券交易所上市。

 

根據(jù)法律規(guī)定，能夠獲得豁免資格的基金，除非在證券交易所公開交易，否則不得成為母基金，投資者人數(shù)不得超過15人。

 

2.注冊種類

 

該類型為資本型，材料簡單，要求低。

 

根據(jù)《開曼群島基金法》，此類基金應滿足的條件包括：

 

（1） 潛在投資者可購買的股權總額不得低于8萬元（或等值外幣）；

 

（2）基金的權益在政府憲報公布的證券交易所公開交易（包括直接交易而非交易所交易）

 

從法律規(guī)定來看，申請成為此類基金的要求并不高，母基金公司也可以申請。為了成為這樣的基金，在申請注冊時，除了填寫申請表和支付申請費外，普通基金還需要提供招股說明書，而沒有招股說明書的母基金需要根據(jù)需要解釋基金的基本信息。

 

3.牌照

 

這種類型屬于最嚴格的監(jiān)管類型。實際上，大型機構經(jīng)常采用這種方法，這些機構不需要開曼當?shù)刂薪闄C構的服務。

 

根據(jù)《開曼基金法》，不符合注冊或管理要求的基金需要獲得共同基金許可證，并在開曼群島注冊辦事處注冊。基金采取信托形式的，由具有相應資格的信托公司擔任受托人。

 

4.管理

 

為了成為這樣一個基金，除了填寫申請表、支付申請費和提交招股說明書外，還需要在主要辦公地點簽署確認函。

 

根據(jù)《開曼群島基金法》，此類基金應滿足的條件包括：

 

（1） 超過15名投資者；

 

（2） 持牌基金管理人在開曼群島提供其主要辦事處（即作為基金主要辦事處的基金管理人的主要辦事處）。

 

從法律規(guī)定的角度來看，母基金的申請沒有明確的限制，但請注意，申請成為此類基金的人數(shù)必須符合要求。對于這些基金，開曼財務局指出，它們的監(jiān)督和管理主要取決于基金經(jīng)理。

 

5.母基金

 

2012年，《開曼群島基金法》允許設立母基金，但母基金數(shù)量激增。根據(jù)開曼金融局的統(tǒng)計，隨著母基金數(shù)量的增加，其他類型基金的數(shù)量也在減少，其中注冊基金的減少最為明顯。

 

盡管母基金在費用方面與其他類型的基金相同，包括初始申請費、年審申請費和年費，但母基金支付的年費在實際費用方面低于其他類型的基金。

 

根據(jù)《開曼基金法》，母基金是指公司、合伙企業(yè)或單位信托：

 

（1） 在開曼成立或注冊；

 

（2） 向至少一名投資者發(fā)行股權；

 

（3） 為子基金的整體投資策略進行外部投資或交易；

 

（4） 至少一家關聯(lián)基金直接或間接投資于該基金；

 

（5） 不受開曼群島其他相關法律（如信托法和保險法）的監(jiān)管。

 

基金結構

 

1.公司形式。對于具有獨立法人資格的實體，股東的責任僅限于認購基金和公司的股份。

 

2.有限合伙制。有限合伙更適合投資開曼群島的私募股權基金和私募股權基金。還有一些基金公司。如果有美國投資者，他們更愿意選擇有限合伙的形式。因為它不是一個獨立的法人，它可以在美國獲得一些稅收優(yōu)惠。

 

開曼群島的開放式基金，即對沖基金，通常采取有限合伙的形式。這些基金公司通常選擇免稅公司的形式，即免稅公司。如果公司申請，開曼金融監(jiān)管局可向公司頒發(fā)證書，并根據(jù)不同的公司形式作出承諾。承諾開曼群島在未來20至50年內不會對本公司征收任何稅款，即使開曼群島的法律發(fā)生了變化。

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